Affiliate-Marketing und Gewerbe (Seite 4/6)

Unternehmer

Unternehmer sind umsatzsteuerpflichtig: Sie müssen auf ihre Rechnungen Mehrwertsteuer aufschlagen und die so eingenommene Steuer an den Staat abführen. Das gleiche gilt für Mehrwertsteuer, die sie mit Gutschriften erhalten. Mehrwertsteuer, die bei den Ausgaben für das Gewerbe gezahlt wurde, kann von der eingenommenen Mehrwertsteuer abgezogen werden.
Im Gewerbegründungsjahr und im Folgejahr muss dazu monatlich eine Umsatzsteuervoranmeldung für das Finanzamt ausgefüllt werden (pünktlich bis zum 10. des Folgemonats!). Die Differenz aus eingenommener und gezahlter Mehrwert- bzw. Umsatzsteuer muss sofort gezahlt werden! Es kommt kein Steuerbescheid, auf den man warten könnte. Wenn man mehr Mehrwertsteuer gezahlt als eingenommen hat, zahlt das Finanzamt die Differenz zurück.
In späteren Jahren muss die Umsatzsteuer je nach Höhe des Jahresumsatzes monatlich, vierteljährlich oder jährlich angemeldet und gezahlt werden.

Nach Jahresende werden alle nötigen Zahlen des Jahres nochmals in eine Umsatzsteuererklärung geschrieben. Die (meist kleine) Differenz zwischen der so ermittelten Umsatzsteuer und der schon gemäß den USt.-Voranmeldungen fälligen Steuern wird dann ans bzw. vom Finanzamt gezahlt. Auch hier ist sofort zu zahlen. Ein Umsatzsteuerbescheid vom Finanzamt kommt nur, wenn das Finanzamt eine andere Meinung zu den in den Zahlen in der Umsatzsteuererklärung hat. [mehr...]

Wer Einkünfte aus dem EU-Ausland erzielen will (z. B: bei Werbung für Amazon), benötigt als Unternehmer eine Umsatzsteuer-Identnummer (USt.-ID). Sie kann auf dem Fragebogen vom Finanzamt gleich kostenlos mit beantragt werden.
Die Gutschriften kommen dann ohne ausgewiesene bzw. abgezogene Umsatzsteuer auf das Konto des Gewerbetreibenden. Die USt. wird dann in Deutschland erhoben, kann aber gleich wieder von der gezahlten USt. abgezogen werden.
Inzwischen verlangen manchmal auch inländische Kunden oder Lieferanten die Nennung der USt.-ID, um daran schnell sehen zu können, ob man ein Gewerbe angemeldet hat.

Aus Sicht der Einkommensteuer gehört die von den Kunden eingenommene und die ggf. vom Finanzamt erstattete USt. mit zu den Einnahmen. Die gezahlte USt. bzw. MwSt. und die ans Finanzamt abgeführte USt. gehören zu den Ausgaben.

Kleinunternehmer

Kleinunternehmer brauchen keine Mehrwertsteuer auf ihre Rechnungen zu schreiben (und dürfen es auch nicht). Andererseits können sie auch nicht die gezahlte Mehrwertsteuer zurückerstattet bekommen.
Die Buchhaltung ist für Kleinunternehmer wesentlich einfacher (Es müssen nur die Bruttobeträge aufgelistet und summiert werden.), und USt.-Voranmeldungen sind nicht nötig. Aber dass gezahlte Mehrwertsteuer nicht von der eingenommenen Mehrwertsteuerabgezogen werden kann, ist in den meisten Fällen ein wirtschaftlicher Nachteil [Vor- und Nachteile]
Wenn der Umsatz eines Kleinunternehmers die17.500€ übersteigt, kann er im folgenden Jahr kein Kleinunternehmer mehr sein. Um die Höhe des Jahresumsatzes zu ermitteln, müssen auch Kleinunternehmer nach Jahresende ihren Umsatz in eine Umsatzsteuererklärung schreiben.

Über den Autor, Jochen Kuhn (KlickTipps.de)
Ich bin von Hause aus Ingenieur und halte auch gerne möglichst verständliche Schulungen zu diversen Themen. Nebenberuflich habe ich ein Gewerbe begonnen (www.kuhn-pc.de). Da ich zur Gründung des Gewerbes und zu anderen Themen viele Informationen aus zum Teil schwer verständlichen Quellen mühsam zusammensuchen musste, entstand die Idee, solche Themen verständlich in www.KlickTipps.de zu erläutern.